一、摘要

生态补偿资金审计是西藏生态文明高地建设的重要保障。本调研以拉萨市城关区南山公园为实地调研点，通过实地走访、文献研读、政策分析和技术学习，深入了解拉萨南北山绿化工程生态补偿资金管理现状，探索智能审计的理论框架与技术路径。调研发现：南山公园生态成效显著，苗木成活率达85%以上；但传统审计面临覆盖难、评估难、预警难等痛点。基于PSR模型，本研究构建了“天地空”一体化智能审计理论框架，并学习了GEE遥感平台、QGIS空间分析、财经AI插件等智能审计工具，设计了无人机航测方案。调研提出了构建智能审计框架、建立差异化资金分配机制、推动轻量化工具开发等建议，为后续大创项目研究提供了理论基础和技术准备。

二、调研背景与目的

（一）调研背景

1.政策背景

国家“科技强审”战略与生态文明建设的双重部署，正深刻推动生态补偿资金审计向数字化、智能化转型。《“十四五”国家审计工作发展规划》明确提出，要“运用大数据、人工智能等技术提升资源环境审计效能”。2025年财政部、生态环境部联合印发的《关于进一步健全横向生态保护补偿机制的意见》进一步强调，生态补偿资金需实现“资金流—生态流”的精准匹配审计。

西藏作为国家重要的生态安全屏障，其生态补偿资金规模逐年扩大。根据《西藏自治区2024年预算执行情况报告》，2024年全区生态环保投入持续增长。

2.现实背景

拉萨南北山绿化工程是西藏生态文明建设的标志性工程，实行“按结果付费”的资金管理机制。工程覆盖拉萨市9县（区）35个乡镇，规划总面积206.72万亩，以“五年增绿山川、十年绿满拉萨”为建设目标。

南山公园位于拉萨市城关区，是拉萨南北山绿化工程的核心示范区和最早启动的区域之一。该区域自2012年起实施大规模造林，目前已形成较为成熟的绿化成效，是研究生态补偿资金审计的理想样本。

3.技术背景

Google Earth Engine（GEE）开源平台提供免费卫星影像；民用无人机普及降低低空取证门槛；AIGC技术可实现多源数据智能分析。这些技术为生态审计提供了新路径。团队正在积极学习相关技术，成员备考无人机超视距多旋翼机长证书，预计2026年4月完成。

（二）调研目的

实地了解南山公园绿化工程建设与管护情况

了解生态补偿资金在南山公园的使用与管理现状

学习智能审计相关技术，探索“天地空”一体化审计的理论框架

形成调研报告，为后续大创项目研究奠定基础

三、调研对象与方法

（一）调研对象

（二）调研方法

1.实地观察法

2026年2月1日-2月7日，团队赴拉萨市城关区南山公园开展实地调研，观察植被生长状况、灌溉设施、管护情况等，并拍照记录。

2.访谈法（非正式）

在实地调研过程中，与南山公园管理办公室工作人员进行非正式交流，了解资金使用、苗木管护、日常巡查等情况。

3.文献研究法

系统收集生态补偿资金审计、PSR模型应用、智能审计技术等领域核心文献，共收集文献30余篇，政策文件20余份。

4.政策分析法

重点研读《“十四五”国家审计工作发展规划》《拉萨南北山绿化工程资金管理办法》等政策文件。

5.技术学习法

通过B站课程、官方文档学习Google Earth Engine、QGIS的基本操作，掌握遥感影像处理、空间统计分析等技术。团队中2名成员正在备考无人机超视距多旋翼机长证书，为后续实地应用做准备。

四、调研发现

（一）南山公园基本情况

1.地理位置与建设概况

南山公园位于拉萨市城关区，拉萨河南岸，与布达拉宫隔河相望，是拉萨南北山绿化工程的核心示范区。公园于2012年启动建设，规划面积约1600余亩。

根据现场观察，南山公园植被覆盖度高，主要种植油松、侧柏、沙棘、杨树等乡土树种，乔灌草结合，形成了较为稳定的植被群落。公园内修建了灌溉管网、登山步道、观景平台等配套设施。

2.资金投入情况

根据公开资料，南山公园建设资金主要来源于自治区财政生态补偿资金、拉萨市财政配套资金。资金主要用于苗木采购、整地栽植、灌溉设施、后期管护等。

3.生态成效

根据现场观察和公开资料，南山公园苗木成活率稳定在85%以上，部分区域达90%。植被覆盖度明显提升，已成为拉萨市民休闲观光的重要场所，生态效益和社会效益显著。

（二）生态补偿资金管理现状

1.资金拨付流程

根据《拉萨南北山绿化工程资金管理办法（试行）》，资金拨付实行“按结果付费”机制：先由施工方垫资造林，验收合格后按成活率分批拨付资金。南山公园作为示范项目，资金拨付相对及时，管护措施落实较好。

2.管护措施

南山公园设有管理办公室，配备专职管护人员，负责日常浇水、病虫害防治、防火巡护等工作。灌溉设施较为完善，采用滴灌和喷灌相结合的方式。

3.审计监督

根据公开信息，拉萨市审计局对南北山绿化工程开展跟踪审计，重点关注资金使用合规性、工程进度、苗木成活率等。

（三）传统审计面临的痛点

通过实地调研和文献分析，我们发现传统审计模式面临以下痛点：

1.审计覆盖受限

南山公园虽位于城关区，交通便利，但南北山绿化工程覆盖范围广，许多偏远乡镇（如墨竹工卡县甲玛乡、曲水县才纳乡）地形复杂、交通不便，审计人员难以全面核查，存在监督盲区。

2.评估缺乏科学框架

目前审计主要检查资金拨付凭证、验收报告等纸质资料，对生态成效的量化评估缺乏系统方法。例如，苗木成活率主要依靠施工方自报和抽样核查，难以精确掌握全域情况。

3. 风险预警滞后

审计多为事后核查，一般在项目完工后或年度末开展。对资金使用效率偏低、生态成效不达标等问题，难以做到早发现、早预警。

（四）基层管理人员反馈

通过与南山公园管理人员交流，我们了解到：

1.管理人员希望有更便捷的方式监测苗木生长状况，及时发现问题

2.对无人机巡检、智能监测等技术表示欢迎，认为可以提高管护效率

3.建议审计部门加强对偏远区域的监督，避免“重建设、轻管护”现象

五、智能审计理论框架与技术准备

（一）PSR模型引入

PSR（压力-状态-响应）模型由联合国经济合作与发展组织（OECD）提出，是生态评价领域的经典理论框架。该模型将系统分解为三个层次：

1.压力层（Pressure）：导致生态系统变化的外部驱动力，如资金投入、自然条件

2.状态层（State）：生态系统的现实状况，如植被覆盖度、苗木存活率

3.响应层（Response）：为改善生态状况采取的措施，如资金管理、整改落实

PSR模型与生态补偿资金审计的逻辑高度契合：资金投入是压力，生态成效是状态，管理措施是响应。

（二）“天地空”一体化审计框架

基于PSR模型，结合技术发展趋势，本研究提出“天地空”一体化智能审计理论框架：

1. 天基——遥感宏观监测

利用卫星遥感技术，对绿化工程进行大范围、长时序的宏观监测。通过NDVI等植被指数，量化植被覆盖变化，圈定“高投入、低成效”的审计疑点。遥感技术可解决传统审计“覆盖受限”的问题。

2. 空基——无人机微观验证

针对遥感发现的疑点区域，利用无人机航测获取高精度影像，精准核查苗木数量、种植密度、存活率等微观指标。无人机技术可弥补卫星遥感分辨率不足的缺陷。

3. 地基——AIGC智能分析

利用AIGC技术，融合资金数据、生态数据、政策文本，自动完成指标计算、异常识别、风险预警。AIGC技术可解决传统审计“评估缺乏科学框架”和“预警滞后”的问题。

（三）技术学习与能力准备

为支撑上述框架，团队在调研期间开展了技术学习：

1. GEE遥感平台学习

团队成员通过B站课程、官方文档学习Google Earth Engine基本操作，掌握了Sentinel-2影像调用、NDVI计算、绿化区域提取等功能。

2. QGIS空间分析学习

学习QGIS软件，掌握行政区划边界加载、分区统计、制图输出等基本操作。

3. AIGC工具学习

学习付伟财经AI插件，掌握数据导入、指标计算、熵权法赋权等功能。

4. 无人机能力准备

团队中2名成员（王炳钦、魏众望）正在积极备考中国民航局超视距多旋翼无人机机长证书，预计2026年4月14日完成考试。通过后将具备合法操作无人机进行航测的能力，为后续实地验证奠定基础。团队已针对南山公园设计了无人机航测方案。

六、案例分析：南山公园与偏远乡镇对比

（一）案例选取

为分析资金投入与生态成效的匹配情况，选取南山公园（核心区）与墨竹工卡县甲玛乡（偏远区）进行对比分析。

（二）数据来源

南山公园数据：实地调研记录、公开资料

甲玛乡数据：公开资料

资金数据：依据公开文件模拟

（三）对比分析

（四）案例启示

资金投入强度与生态成效并非简单正相关：南山公园投入略高于甲玛乡，但生态成效明显更好，管护资金占比是关键因素。

管护能力影响显著：南山公园有专职管护人员和灌溉设施，甲玛乡管护相对薄弱。

智能审计可发挥作用：通过遥感数据可快速识别“高投入低成效”疑点，为精准监督提供靶向。

七、对策建议

（一）构建“天地空”一体化智能审计框架

建议审计机关探索建立“天基遥感宏观监测—空基无人机微观验证—地基AIGC智能分析”的立体化审计模式：

天基：依托GEE平台，定期提取NDVI、绿化面积等指标，实现全域动态监测

空基：针对疑点区域，设计无人机航测方案，精准核查微观指标

地基：利用AIGC技术，融合多源数据，自动识别异常匹配关系

（二）建立差异化资金分配机制

将海拔、坡度、交通条件纳入资金分配模型，对偏远高海拔区域给予差异化支持

提高管护资金占比，将管护资金比例从目前15%左右提高至20%-25%

实行“春季造林预拨、夏季管护追拨、秋季验收结算”三段式拨付制度

（三）推动轻量化智能审计工具开发

搭建GEE云端一键运算模板，降低技术使用门槛

开发针对基层审计机关的轻量化智能分析工具

编制《高寒地区生态审计技术操作指南》，统一技术标准

（四）加强人才培养与部门协同

加强审计人员技术培训，鼓励考取无人机操作证书

推动审计、林草、财政、自然资源部门数据共享

鼓励高校与审计机关合作，开展智能审计课题研究0

八、调研过程记录

（一）调研时间安排

（二）实地调研记录

调研时间：2026年2月1日-2月7日

调研地点：拉萨市城关区南山公园

调研人员：泽仁拉姆

调研内容：

   1.观察南山公园植被生长状况、灌溉设施、管护情况

   2.与南山公园管理办公室工作人员进行非正式交流

   3.拍照记录公园景观、宣传牌、设施等

（三）数据来源清单

（四）访谈记录（非正式）

时间：2026年2月5日

地点：南山公园管理办公室

交流对象：办公室工作人员

交流内容要点：

   1.南山公园管护工作日常：每天安排人员浇水、巡查

   2.苗木成活情况：这几年成活率不错，基本在85%以上

   3.资金保障：资金能按时拨付，但希望管护经费能再多一些

   4.对智能技术的看法：无人机巡查应该挺方便，可以试试

九、调研结论

本调研以拉萨市城关区南山公园为实地调研点，通过实地走访、文献研读、政策分析和技术学习，得出以下结论：

1.南山公园生态成效显著，苗木成活率达85%以上，植被覆盖度明显提升，是拉萨南北山绿化工程的示范项目。

2.传统审计面临覆盖难、评估难、预警难等痛点，偏远区域核查成本高，生态成效量化缺乏科学方法。

3.PSR模型为生态补偿资金审计提供了系统的理论框架，可将资金投入、生态成效、管理响应有机整合。

4.“天地空”一体化智能审计理论框架具备可行性，团队通过学习GEE、QGIS、财经AI插件等技术，验证了技术路径的可行性；团队中2名成员正在备考无人机机长证书，为后续实地应用奠定基础。

5.高寒地区应用智能审计面临挑战，需要从技术适配、人才培养、数据共享等方面系统推进。

本调研为后续大创项目研究奠定了理论基础和技术准备。下一步，团队将围绕PSR模型指标体系、智能审计技术路径、高寒地区应用方案等开展深入研究，并在取得无人机操作资质后开展实地航测验证。

报告所属项目名称：拉萨南北山绿化工程生态补偿资金智能审计  

项目负责人：王炳钦